為公司治理及業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)摸底 銀監(jiān)會(huì)二度徹查信托業(yè)
來源：m.xibujiancai.com 時(shí)間：2005-05-16
5月14日報(bào)道：上周，不少信托公司都收到來自銀監(jiān)會(huì)的通知，要求信托公司準(zhǔn)備在5月底6月初接受銀監(jiān)會(huì)全國范圍內(nèi)的交叉檢查。此次檢查的重點(diǎn)是信托公司關(guān)聯(lián)交易和挪用信托財(cái)產(chǎn)，而這是造成信托公司內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)的主要原因。
這是繼2004年以來的第二次全國范圍內(nèi)的交叉檢查。
一位業(yè)內(nèi)人士分析，銀監(jiān)會(huì)此舉要為其即將出臺(tái)的公司治理和一系列業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)做預(yù)先的摸底。
第二次大檢查
銀監(jiān)會(huì)此次檢查的范圍是信托投資公司2004年1月1日至2004年12月31日的經(jīng)營活動(dòng)。
檢查將分兩個(gè)階段進(jìn)行。第一步是信托公司的自查。下發(fā)各項(xiàng)聲明表及調(diào)查表，要求信托投資公司進(jìn)行自查、真實(shí)填報(bào)，并準(zhǔn)備好相應(yīng)的資料備查，包括信托公司所有股東單位的營業(yè)執(zhí)照、經(jīng)股東單位股東代表簽名的章程、股東單位2004年經(jīng)審計(jì)的年報(bào)等。
一位地方銀監(jiān)局的人士稱，通過上報(bào)的數(shù)據(jù)，他們基本了解了信托投資公司股東背景和關(guān)聯(lián)方，了解了公司原有業(yè)務(wù)清理難度、固有資產(chǎn)狀況等幾個(gè)方面情況。在基本了解了公司的情況下，初步評估檢查風(fēng)險(xiǎn)和公司關(guān)聯(lián)交易的風(fēng)險(xiǎn)度，并據(jù)此確定檢查工作量。
對被檢查公司有了充分的了解之后，現(xiàn)場檢查階段將會(huì)更加具有針對性。銀監(jiān)會(huì)要求各地銀監(jiān)局查看所有信托業(yè)務(wù)賬簿、固有業(yè)務(wù)賬簿及業(yè)務(wù)檔案，通過對信托業(yè)務(wù)、資金往來、自營投資等多方面的檢查，對公司的運(yùn)營績效和風(fēng)險(xiǎn)狀況給予評估。
銀監(jiān)會(huì)還要求各地銀監(jiān)局在檢查后出具書面報(bào)告，分析公司經(jīng)營中的突出問題、監(jiān)管難點(diǎn)、風(fēng)險(xiǎn)控制關(guān)鍵，并提出改進(jìn)監(jiān)管工作和健全信托投資公司內(nèi)部控制的具體政策建議。
一年前，信托業(yè)也曾經(jīng)進(jìn)行了全國范圍內(nèi)的交叉大檢查。
2004年5月，在慶泰信托等多家信托公司問題集中案發(fā)的背景下，銀監(jiān)會(huì)緊急下令全國各地銀監(jiān)局對各地信托公司進(jìn)行交叉檢查。此后，在此次摸底檢查的基礎(chǔ)上出臺(tái)了有針對性的46號文《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)信托投資公司監(jiān)管的通知》。
外經(jīng)貿(mào)信托一位人士認(rèn)為，此次信托全行業(yè)檢查是延續(xù)了銀監(jiān)會(huì)2004年以來從嚴(yán)監(jiān)管的管理方略。在目前整個(gè)銀監(jiān)會(huì)嚴(yán)防操作風(fēng)險(xiǎn)的大背景下，這種檢查很可能將持續(xù)3年。
兩類操作風(fēng)險(xiǎn)
相較去年，銀監(jiān)會(huì)此次對信托行業(yè)的檢查將會(huì)更加專業(yè)和有針對性。一位接近銀監(jiān)會(huì)的人士告訴記者，此次檢查一個(gè)重要特點(diǎn)就是重點(diǎn)突出，主題明確——檢查信托公司關(guān)聯(lián)交易和挪用信托財(cái)產(chǎn)。
此次對關(guān)聯(lián)企業(yè)的范圍為三類企業(yè)。第一類：信托投資公司的控制方（控制指通過直接、間接、直接和間接擁有公司51%及以上股權(quán)的行為），第二類：信托投資公司控制的公司，第三類：受同一控制方控制的信托投資公司之外的其他關(guān)聯(lián)公司、信托投資公司的關(guān)聯(lián)自然人及與關(guān)聯(lián)自然人相關(guān)的其他公司。
檢查項(xiàng)目包括：對各類關(guān)聯(lián)方融資交易的發(fā)生額，資金去向及結(jié)構(gòu)；信托財(cái)產(chǎn)相互交易的累計(jì)交易金額、余額；信托財(cái)產(chǎn)與固有財(cái)產(chǎn)交易的累計(jì)交易金額與余額；信托公司不當(dāng)關(guān)聯(lián)交易等情況。
一位地方銀監(jiān)局人士說，此次關(guān)聯(lián)交易檢查的重點(diǎn)是摸清信托公司整體關(guān)聯(lián)方關(guān)系、信托公司與股東及實(shí)際控制人，實(shí)際控制的公司以及其他關(guān)聯(lián)方之間發(fā)生的關(guān)聯(lián)交易。并依據(jù)公司對關(guān)聯(lián)交易的管理和風(fēng)險(xiǎn)控制實(shí)際執(zhí)行情況，同時(shí)考慮資產(chǎn)五級分類的標(biāo)準(zhǔn)與中介機(jī)構(gòu)的評估情況，并對違規(guī)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行量化。
而對于挪用信托財(cái)產(chǎn)的檢查則更加集中于具體項(xiàng)目上。內(nèi)容包括：信托公司是否存在違規(guī)將信托財(cái)產(chǎn)挪用于非信托目的用途的情況，保證信托財(cái)產(chǎn)獨(dú)立性和安全性的內(nèi)部控制是否建立并有效執(zhí)行等。如果存在挪用信托財(cái)產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)情況，那么銀監(jiān)局就需要了解信托投資公司將信托財(cái)產(chǎn)挪用的發(fā)生額、結(jié)構(gòu)、風(fēng)險(xiǎn)狀況和預(yù)計(jì)損失情況，并且評估挪用形成的違規(guī)和風(fēng)險(xiǎn)對信托投資公司的影響。
該人士認(rèn)為，從2004年的情況來看，關(guān)聯(lián)交易和挪用信托財(cái)產(chǎn)是造成信托公司內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)的主要?jiǎng)右?。銀監(jiān)會(huì)非銀部主任高傳捷曾經(jīng)多次提出要各地銀監(jiān)局嚴(yán)密防范這兩方面的操作風(fēng)險(xiǎn)。
明晰各項(xiàng)標(biāo)準(zhǔn)
就在此前的一個(gè)月，銀監(jiān)會(huì)要求30家信托公司公布其2004年報(bào)。“先是公布年報(bào)，后是交叉檢查，實(shí)際上，在重點(diǎn)如此明確的檢查背后是監(jiān)管層對信托公司治理結(jié)構(gòu)模糊不清的標(biāo)準(zhǔn)?！币晃恍磐泄靖吖苋缡窃u價(jià)，“銀監(jiān)會(huì)很可能希望通過有重點(diǎn)的檢查來劃出相對清晰的、區(qū)分治理結(jié)構(gòu)好與不好公司之間的分界線。”
自2004年底銀監(jiān)會(huì)集中出臺(tái)了一批規(guī)范性法律法規(guī)文件之后，公司治理標(biāo)準(zhǔn)卻遲遲未能出臺(tái)，而以此為基礎(chǔ)的業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)和公司評級標(biāo)準(zhǔn)更是毫無音信。
2005年一季度的集合資金信托無論數(shù)量還是金額都呈現(xiàn)出回落跡象， 有業(yè)內(nèi)人士認(rèn)為這與監(jiān)管層許多標(biāo)準(zhǔn)未出有關(guān)。
隨著30家信托公司按照銀監(jiān)會(huì)年初發(fā)布的《信托投資公司信息披露管理暫行辦法》披露其2004年年報(bào)，信托公司關(guān)聯(lián)交易等治理結(jié)構(gòu)問題仍然具有爭議。
2005年4月中旬，華寶信托在信托公司中（不包括上市信托公司）首家披露了2004年報(bào)，該年報(bào)顯示，去年該公司發(fā)生關(guān)聯(lián)交易（運(yùn)用）的關(guān)聯(lián)方數(shù)量為5個(gè)，發(fā)生關(guān)聯(lián)交易(運(yùn)用)總金額為15.9億元。就此問題，華寶信托負(fù)責(zé)人認(rèn)為，對關(guān)聯(lián)交易不能一概而論好還是壞，主要看交易對象的資質(zhì)和信用狀況。
北方信托戰(zhàn)略研究所的王輝告訴記者，由于大多數(shù)信托公司都存在諸如關(guān)聯(lián)交易等問題，“度”的問題就變得至關(guān)重要。
“目前，對于信托公司而言，亟待解決的是分類、異地和業(yè)務(wù)準(zhǔn)入的標(biāo)準(zhǔn)是什么。而這一切都需要監(jiān)管層對信托公司的經(jīng)營情況有更加確鑿的了解?！币晃恢醒爰壭磐泄镜娜耸咳缡钦f。
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